Je kapitaalverzekering valt onder de Brede herwaardering als deze is afgesloten tussen 1-1-1992 en 15-9-1999. Tijdens de looptijd van de verzekering is de waarde vrijgesteld tot maximaal € 123.428. Is de waarde van je verzekering hoger dan € 123.428? Dan betaal je belasting over het verschil tussen de hogere waarde en € 123.428 via box 3. Als je een fiscale partner hebt dan geldt een dubbele vrijstelling.
Belastingvrijstelling
Ook als de verzekering uitgekeerd wordt, heb je recht op een vrijstelling. Je krijgt vrijstelling als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
- Je hebt ieder jaar premies betaald.
- De hoogste premie op jaarbasis is niet meer dan 10 keer de laagste premie op jaarbasis.
Als je kapitaaluitkering lager is dan de vrijstelling dan betaal je geen belasting over de uitkering. Is je uitkering hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het rendement in het deel van de uitkering dat boven de vrijstelling uitkomt. Meer informatie en een voorbeeldberekening kun je vinden op de website van de Belastingdienst
Heb je geen vrijstelling?
Als je uitkering hoger is dan de betaalde premies, dan betaal je belasting over het verschil.